Одним из видов отчуждения движимого или недвижимого имущества, наряду с куплей-продажей или меной, является дарение. Как правило, между дарителем и одариваемым, если стоимость подаренного имущества достаточно существенна, заключается письменный договор и подается в УФРС для регистрации перехода прав собственности.
И хотя договор дарения отличается от других сделок своей безвозмездностью, при получении имущества в дар, одариваемый, в некоторых случаях, обязан заплатить налог.
Итак, определим, при каких обстоятельствах уплата налога на подаренное имущество обязательна, а в каком случае она исключается. А также рассмотрим, какие ставки налога необходимо оплатить при получении имущества в дар.
Подоходный налог при дарении
Согласно налоговому законодательству от уплаты налога освобождается доход, который выражен в натуральном или денежном эквиваленте и получен в дар от физического лица. Вместе с тем, недвижимое имущество, транспорт, а также паи, акции и доли, приобретенные в порядке договора дарения, подлежат налогообложению.
Однако, если такая сделка заключается между близкими родственниками и членами семьи, то подоходный налог на подаренное имущество не взимается. К близким родственникам законодатель отнес супруга, детей (в том числе и приемных), родителей, деда, бабку, полнородных или не полнородных (имеющих одного общего родителя) братьев и сестер. Родственники, не относящиеся к близким, таким преимуществом пользоваться уже не будут, и в случае получения дара, обязаны будут заплатить налог на доход от подаренного имущества.
Ставка налога зависит от того, является ли одариваемый резидентом страны или нет. Если в роли одариваемого выступает резидент, то есть гражданин РФ, последние полгода проживающий на российской территории, то ставка налога на доход будет составлять 13%. В свою очередь, нерезидент заплатит от стоимости подаренного имущества уже 30%.
Стоимость недвижимости при уплате налога будет исчисляться исходя из ее кадастровой цены.
В свою очередь налогооблагаемый доход при получении в дар транспортных средств, акций, долей или паев, рассчитывается из рыночной стоимости на момент совершения сделки, которая определяется оценочными компаниями и иными организациями, имеющими права реализовывать эти функции.
Порядок уплаты налога на подаренное имущество
Согласно ч. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, которые получили в дар недвижимость обязаны представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации. Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом, когда было получено наследство или имущество в дар. Если одаряемый не подаст декларацию до 30 апреля, то придет уведомление от налоговой. Штраф за не подачу декларации – от 100 рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки, иначе налоговые органы наложат штраф.
Налог начисляется только после регистрации договора дарения в УФРС, а точнее в течение 2-х недель, после того как налоговая инспекция получит все необходимые документы от УФРС.
Если в договоре дарения не указана стоимость объекта, одаряемый, самостоятельно указывает его стоимость, как правило это кадастровая стоимость указанная в кадастровом паспорте (не рекомендуется указывать стоимость ниже). Кадастровую стоимость можно узнать совершенно бесплатно на сайте Росеестра в режиме он-лайн.
В свою очередь одариваемый, до фактической передачи ему дара, может отказаться от договора дарения. В этом случае сделка будет считаться расторгнутой.
Как платить?
Одаряемый должен прийти в налоговую инспекцию по месту своего жительства со следующими документами:
- паспорт гражданина РФ;
- свидетельство о право собственности;
- договор дарения недвижимости;
- акт приема-передачи квартиры;
- справку с БТИ о стоимости квартиры.
Заполнить налоговую декларацию о доходах.
- После этого, налоговая инспекция рассчитает сумму налога и пришлет квитанцию, где будет указана сумма и срок, до какого нужно оплатить налог.
- Квитанцию можно оплатить в отделении любого банка.
